Frågor och svar om husavdrag

Vad innebär en skattereduktion för reparations- och ombyggnadsarbete?

Skattereduktionen innebär att du kan minska din skatt med halva arbetskostnaden för reparationer, underhåll och/eller om- och tillbyggnad av ditt småhus eller din bostadsrätt. Det gäller ditt fritidshus om det i fastighetstaxeringen klassas som ett småhus.

Upp

Vad innebär det aktuella förslaget?

Regeringen föreslår att möjligheten med skattereduktion för hushållsarbete utvidgas så att det också omfattar reparationer, underhåll samt om- och tillbyggnader. Den nya utvidgade möjligheten till avdrag kallas hushållsskatteavdrag (husavdrag). Om du vill utnyttja avdraget kan du välja att köpa reparations- och ombyggnadsarbete, annat hushållsarbete eller både och. Skattereduktionen är 50 procent av det totala underlaget, dock max 50 000 kronor per år och individ. Det betyder att du kan köpa tjänster för reparationer, underhåll, om- och tillbyggnader och andra hushållstjänster för 100 000 kronor per år och då kunna utnyttja det maximala avdraget på 50 000 kronor. Avdraget kan göras av varje individ.
Reparationer och ombyggnader kan du få avdrag för om du äger ett småhus eller en ägarlägenhet eller är innehavare av en bostadsrätt. Om ni är två delägare av exempelvis ett småhus kan få skattereduktion med sammanlagt 2 x 50 000 kronor per år, det vill säga 100 000 kronor per år. Reduktionen gäller bara arbetskostnaden. Totalt kan två delägare alltså renovera för en arbetskostnad av 200 000 kronor per år om de vill kunna utnyttja avdraget

Upp

Vilka slags arbeten ingår i avdraget för reparationer, underhåll och om- och tillbyggnad?

Skattereduktionen gäller för reparationer, underhåll, om- och tillbyggnader av småhus, ägarlägenheter och bostadsrätter. Den omfattar endast arbetskostnaden för sådana åtgärder och alltså inte kostnader för material, utrustning och resor. Skälet till det är att minska svartarbeten och öka efterfrågan inom byggsektorn.
På samma sätt som med alla annan lagstiftning är det i slutändan myndigheterna och domstolarna som ska tillämpa det regelverk som regeringen föreslår och riksdagen beslutar om. Regeringen vill ändå så långt som möjligt redan nu försöka klargöra vilka arbeten som typiskt sett omfattas.

Reparation och underhåll är alla de åtgärder som du gör för att återställa eller bibehålla en byggnad eller lägenhet i samma skick som när den byggdes eller byggdes om. Det avser delar och detaljer som normalt behöver bytas en eller flera gånger under en byggnads eller lägenhets livslängd. Det kan till exempel vara om du målar om eller byter golv, tak eller väggmaterial.

Precis som för skattereduktionen för hushållsarbete ska arbetet utföras i eller i nära anslutning till bostaden.

Om du äger en bostadsrätt så gäller avdraget så kallat inre underhåll, det vill säga sådant arbete som du själv svarar för i lägenheten. Arbetet ska utföras innanför lägenhetens väggar, golv och tak. Arbete som rör ledningar för vatten, el och avlopp som är inbyggda i tak, golv och väggar utförs inte inne i lägenheten och omfattas inte av avdraget. Om du har en ägarlägenhet är det bara arbeten som avser din lägenhet som omfattas.

Upp

Får jag avdrag för utförda markarbeten?

Ja. Typiska markarbeten kan vara reparationer och underhåll av el-, vatten- och avloppsledningar i direkt anslutning till ditt småhus. Det kan röra sig om dränering, ledningar för el eller bredband samt anläggningar för värmeförsörjning. Markarbete vid borrning för jord- eller bergvärme bör ingå, liksom om du borrar eller gräver brunn. I samtliga fall gäller att elen, vattnet eller värmen är till för byggnaden och att arbetet utförs på tomten. Om du är delägare i en samfällighet kan du inte få avdrag för arbeten som utförs på mark eller byggnader som samfälligheten äger.

Upp

Får jag avdrag för utförda arkitektarbeten?

Nej. Arbetet ska typiskt sett utföras i eller i nära anslutning till bostaden. Arkitektarbeten är typiskt sett inte sådant arbete.

Upp

Får jag avdrag om jag låter bygga ett nytt hus på tomten?

Nej, du får inte avdrag för att bygga ett nytt bostadshus, ett fristående garage eller ett annat komplementhus. Du får inte heller skattereduktion när du bygger om eller bygger till ett nybyggt småhus. Det gäller så länge du inte betalar fastighetsavgift för det nya huset, det vill säga under fem år. Detta för att undvika att någon missbrukar undantaget för nybyggnation och bygger halvfärdiga hus som byggs färdigt genom om- och tillbyggnader.

Upp

Får jag göra avdrag för service på maskiner och andra inventarier eller installationer?

Nej.

Upp

Får jag avdrag om jag låter bygga en balkong i min bostadsrätt?

Nej. Dessutom innebär det ingrepp i fastighetens fasad som ju föreningen ansvarar för. Detsamma gäller om du ska glasa in en balkong du redan har.

Upp

Får jag avdrag för utförda stambyten i min lägenhet?

Nej. Själva arbetet på stammarna utförs inte inne i lägenheten. Många gånger är denna typ av arbete föreningens ansvar. Alltså kan du inte få något skatteavdrag för den typen av arbete.

Upp

Får jag avdrag om jag låter måla om fönster och dörrar i min lägenhet?

Det beror på. Endast arbeten på insidan anses utföras i lägenheten. Det är alltså bara den delen av arbetet som omfattas.

Upp

Vem kan få skattereduktion för reparations- och ombyggnadsarbete?

Samma grundvillkor som gäller enligt nuvarande system för hushållsarbete kommer att gälla reparationer, underhåll samt om- och tillbyggnad. För att få skattereduktion måste du alltså ha fyllt 18 år (senast vid årets utgång) och vara obegränsat skattskyldig i Sverige under någon del av året. I vissa fall kan även du också ha rätt till skattereduktion om du är begränsat skattskyldig i Sverige. Men då krävs att du har ett överskott av förvärvsinkomster som uteslutande eller så gott som uteslutande kommer från Sverige.

Dessutom får du bara göra arbeten på ett småhus eller ägarlägenhet som du äger eller i en bostadsrätt som du är innehavare till när arbetet utförs.

Upp

Hur fungerar en skattereduktion?

Skattereduktionen innebär att om du har haft utgifter för hushållsarbete och/eller till exempel reparationsarbete så kan du minska din skatt med ett belopp som motsvarar hälften av utgiften för arbetet. Den totala skattereduktionen räknas av mot kommunal och statlig inkomstskatt, statlig fastighetsskatt och kommunal fastighetsavgift.

Upp

Hur länge gäller skattereduktionen för reparations- och ombyggnadsarbeten?

Regeringen föreslår att det ska gälla permanent för att bidra till att minska svartjobb inom byggnadsbranschen.

Upp

När kan jag kontakta mina hantverkare och börja renovera huset?

Regeringen föreslår att de nya reglerna ska träda i kraft den 30 juni 2009. Men avdraget gäller arbeten som påbörjats och betalats efter den 7 december 2008.

Upp

Är det när arbetet startade eller faktureringsdag som avgör om jag kan få den nya skattereduktionen?

För reparationer, underhåll samt om- och tillbyggnad gäller att arbetet måste ha utförts efter den 7 december 2008 och betalning måste i praktiken ske i efterhand.

Upp

Vad händer med skattereduktionen för de arbeten som utförts under 8-31 december 2008?

Kostnad för arbeten under denna tid kommer att läggas samman med kostnader som man har under 2009. Det betyder att det tak om 50 000 kronor i skattereduktion som gäller för 2009 även omfattar perioden 8-31 december 2008. Därefter gäller max 50 000 kronor per år och individ.

Kostnad för arbete som utförts 8-31 december 2008 kommer att beaktas i deklarationen som ska lämnas 2010.

Upp

Gäller miniminivån om 1000 kronor?

Ja, på samma sätt som gäller i dag för hushållsarbete finns en sådan begränsning. Från och med den 1 juli 2009 kommer dock den nedre gränsen på 1 000 kronor att tas bort.

Upp

Om jag ska renovera ett badrum för 30 000 kronor, hur mycket får jag då dra av?

Förslaget innebär att man får en skattereduktion med 50 procent av kostnaden för arbetet, dock med max 50 000 kronor per år och individ. Om vi antar att hela kostnaden är kostnader för arbete så du får en skattereduktion med 50 procent på hela beloppet, det vill säga med 15 000 kronor.

• Ett enklare system för skattereduktion för hushållsarbete (prop. 2008/09:77)

Upp

Gäller skattereduktionen endast för adressen jag är skriven på?

Nej, det finns ingen sådan begränsning. Skattereduktionen gäller däremot endast arbeten på ett småhus som du äger eller en bostadsrätt som du innehar.

Du kan låta bygga om eller till såväl det egna hemmet som fritidshuset. Maxbeloppet på 50 000 kronor i skattereduktion per år gäller dock samtliga hus.

• Ett enklare system för skattereduktion för hushållsarbete (prop. 2008/09:77)

Upp

Räknas ett fritidshus som ett småhus?

Samma definitioner gäller som vid fastighetstaxeringen. Om ditt fritidshus betecknas som småhus vid fastighetstaxeringen så gäller detta även vid tillämpningen av skattereduktion för reparations- och ombyggnadsarbete.

Upp

Måste man äga en bostad för att kunna utnyttja skattereduktionen för reparationer och ombyggnader?

Ja, ett småhus, en ägarlägenhet eller en bostadsrätt.

Upp

Om jag har en fritidsby i min näringsverksamhet, kan jag då göra avdrag för arbeten där?

Nej. Skattereduktionen för reparationer med mera är kopplad till arbeten i ditt eget hushåll. Dessutom måste du själv vara ägare till det småhus eller ägarlägenhet eller innehavare av den bostadsrätt där arbetet utförs.

Upp

Ingår energisparande åtgärder?

Ja, många energisparande åtgärder bör kunna ses som reparation, underhåll eller om- och tillbyggnad. Men du kan inte få skattereduktion för arbete som man får bidrag eller annat stöd för från staten, en kommun eller ett landsting.

Upp

Kommer jag att inte att kunna lägga lika mycket på andra hushållsnära tjänster nu?

Eftersom skattereduktionen är kopplad till individen och inte till fastigheten innebär husavdraget att två delägare till exempelvis ett småhus kan få skattereduktion med sammanlagt 2 x 50 000 kronor per år för hushållsarbete och reparationsarbete.

Upp

När får jag skattelättnaden?

Precis som för hushållsarbete kommer skattelättnaden att kunna ges direkt vid köpet. Dessa regler träder dock i kraft den 1 juli 2009. Till dess gäller, liksom för hushållsarbete, att man måste ansöka om skattereduktion hos Skatteverket för att därefter få skattereduktionen tillgodoräknad vid 2010 års taxering. Om du vill få pengarna snabbare kan du begära jämkning av skatten hos Skatteverket.

Med de nya reglerna som träder i kraft den 1 juli 2009 så betalar köparen halva arbetskostnaden inklusive momsen till säljaren. Säljaren får sedan begära ut den andra hälften av arbetskostnaden hos Skatteverket. Du kan när som helst begära att få ut ett aktuellt meddelande från Skatteverket med besked om hur mycket skattereduktion han eller hon har kvar att disponera under året. Du kan läsa mer om dessa nya regler i regeringens proposition Ett enklare system för skattereduktion för hushållsarbete (prop. 2008/09:77). Förslagen i propositionen har antagits av riksdagen den 11 mars 2009.

• Prop. 2008/09:77 Ett enklare system för skattereduktion för hushållsarbete

Upp

Varför inför regeringen en skattereduktion för reparationer, underhåll samt om- och tillbyggnad?

Det huvudsakliga syftet med skattereduktionen är att minska svartarbetet och öka efterfrågan inom byggsektorn. Detta är det långsiktiga skälet och också anledningen till att regeringen föreslår att skattereduktionen ska gälla permanent och för både hushållsarbete och reparations- och ombyggnadsarbete.
Tidpunkten för att nu utvidga systemet med skattereduktion hör ihop med nuvarande konjunkturnedgång. Regeringen har arbetat intensivt med att förbereda åtgärder för att dämpa effekterna av den ekonomiska krisen och förbättra förutsättningarna för en gradvis återhämtning. Detta samtidigt som det ekonomiska utrymmet prövats. Regeringens skäl till att satsa på just denna typ av skattereduktion är att byggsektorn snabbt försvagas. Förslaget ingår i regeringens satsningar för att stärka arbetsmarknadspolitiken och förbättra efterfrågan inom byggsektorn. Det skapar jobb och underlättar omställningen på arbetsmarknaden.

Upp

Vad kostar det att inkludera dessa arbeten i systemet?

Kostnaden för att införa dessa arbeten i det nuvarande systemet med skattereduktion beräknas preliminärt till cirka 3,5 miljarder kronor per år.

Upp